相続税の高額支払を防ぐための「生命保険金」活用方法と実際に活用した事例を計算してみると「3240万円」の節税になったケース

相続税の高額支払を防ぐために、生命保険金を活用する方法と実際の事例で計算シミュレーションをしてみる。

以下の例は、非常にうまくいって、「3240万円」の節税になる。

◆「被相続人が評価額１億８０００万円の不動産と、７０００万円の預金を遺産として残して死亡した場合で、法定相続人が長男、長女の２名であった時」には、相続税額は次のようになろう。

・課税遺産総額(相続税の課税対象となる遺産の額)

１億８０００万円 (不動産) 十７０００万円 (預金) ー基礎控除(３０００万円十６００万円×２人)＝２億８００万円

・相続税の計算では、公平性と法的安定のために法定相続、実際の相続の２段階計算で行うから、

まずは法定相続人が法定相続分通りに相続した場合の各人の取得金額を計算すると

長男２億８００万円×１/２＝１億４００万円

長女２億８００万円×１/２＝１億４００万円

その場合の具体的相続税額は

長男　１億４００万円×４０％－１７００万＝３９００万円

長女　１億４００万円×４０％－１７００万＝３９００万円

・この時の相続税の総額　３９００万円×２＝７８００万円

⇒これを実際の相続分で按分することになろう。

◆この場合に、節税の生前対策で生命保険金を利用した場合

例えば、預金７０００万円のうち１０００万円を終身保険 (被保険者の死亡時に１０００万円の死亡保険金が支払われる保険) に加入し、一時払いの保険料として１０００万円を保険会社へ支払った場合には相続税はかなり圧縮される。

・課税遺産総額(相続税の課税対象となる遺産の額)

１億８０００万円 (不動産) 十６０００万円 (預金)＋１０００万円 (死亡保険金) －１０００万円(死亡保険金の非課税枠＝５００万円×２人)ー基礎控除(３０００万円十６００万円×２人)＝

１億９８００万円

・上記と同じように、法定相続人が法定相続分通りに相続した場合の各人の取得金額を計算すると

長男１億９８００万円×１/２＝９９００万円

長女１億９８００万円×１/２＝９９００万円

その場合の具体的相続税額は

長男　９９００万円×３０％－７００万＝２２７０万円

長女　９９００万円×３０％－７００万＝２２７０万円

・この時の相続税の総額　２２７０万円×２＝４５４０万円

⇒これを実際の相続分で按分することになろう。

この場合の相続税節税額は、７８００万円ー４５４０万円＝３２６０万円

このように、ちょうど相続税率が変わる場合等には非常に有効な税の圧縮手段として、生命保険金の利用があるが大きな変化がない場合もあるので、十分にシュミレーションをすることをお勧めする。